Действующий порядок обеспечения учреждений наличными деньгами предусматривает использование специальных банковских карт, выпущенных через Казначейство России. Поэтому до недавнего времени казначеи допускали использование "зарплатных" банковских карт только для оплаты командировочных расходов и компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов. Другие операции они предлагали проводить через спецкарты.
Ситуация изменилась после того, как Банк России допустил возможность использования "зарплатных" карт для обеспечения учреждений наличными, а Минфин поддержал эту позицию. Теперь Казначейство России дает такие рекомендации (Письмо Федерального казначейства от 16 июля 2018 г. № 07-04-05/05-14896):
Шаг |
Что делать |
Бухгалтерские проводки |
1. |
Обеспечивайте сотрудников "зарплатными" картами платежной системы "Мир". Не забывайте, что Трудовой кодекс по-прежнему предоставляет работникам выбор – получать зарплату наличными или на банковский счет. Истребуйте данные "карточных счетов" от физлиц, которые получают вознаграждения по договорам ГПХ |
– |
2. |
Определите приказом сотрудника, который будет получать на свою "зарплатную" карту деньги для выдачи лицам, у которых нет "карточных счетов". Это может быть кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Ему можно выдать дополнительную "зарплатную" карту, на которую будут поступать только средства, предназначенные для выдачи другим лицам |
– |
3. |
Представьте в казначейство письмо с указанием:
|
– |
4. |
Направьте в казначейство платежные документы, с указанием "зарплатных" карт для зачисления средств. Представляйте заявку на кассовый расход, как минимум, за день до срока получения денег физлицом - у казначейства будет время на исполнение платежа и получатели не будут жаловаться на задержку выплат |
При перечислении "подотчетнику": Д-т 0 208 ХХ 560 К-т 0 201 11 610, 1 304 05 ХХХ
При перечислении кассиру: Д-т 0 201 23 510 К-т 0 201 11 610, 1 304 05 ХХХ Д-т 0 201 34 510 К-т 0 201 23 610 Вторую проводку согласуйте с финорганом или органом-учредителем |
5. |
Если речь идет о подотчетной сумме, сотрудник может провести оплату своей "зарплатной" картой или снять наличные для оплаты любых товаров, работ или услуг. Причем учреждение должно обеспечить: 1) целевое использование средств - для этого можно оформлять уведомление назначении средств, перечисленных на карту; 2) соблюдение предельного размера расчетов между юрлицами по одному договору - для этого можно установить предельную сумму аванса менее 100 000 рублей; 3) недопущение остатка средств на "зарплатной" карте при завершении финансового года - для этого в ноябре-декабре срок, на который денежные средства выдаются под отчет, устанавливается так, чтобы дата окончательного расчета приходилась на декабрь |
– |
6. |
Если у сотрудника остались "подотчетные наличные", он может положить их на свою "зарплатную" карту через кассу банка, банкомат или терминал |
Если вносит подотчетник, проводки можно не делать. Если вносит кассир, можно согласовать с финорганом или органом-учредителем такую корреспонденцию: Д-т 0 201 23 510 К-т 0 201 34 610 |
7. |
С "зарплатной" карты остаток подотчетных сумм, а также остаток средств у кассира можно перечислить на счет казначейства. Однако такие операции лучше свести к минимуму - за их проведение банки могут взимать комиссию. Одна из альтернатив: получать деньги в кассу учреждения, а затем вносить их через спецкарту, выпущенную через казначейство |
Если перечислял "подотчетник": Д-т 0 201 11 510 К-т 0 208 ХХ 660
Если вносит кассир: Д-т 0 201 11 510 К-т 0 201 23 610 |
8. |
Проинформируйте казначейство о перечислении средств на его счет для операций с наличными |
–
|
***
Документы по теме:
- Приказ Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н "Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)"